Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Транспортный налог налоговый кодекс

Транспортный налог является региональным налогом, устанавливается и вводится в действие законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации. Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные буксируемые суда и другие водные и воздушные транспортные средства далее в настоящей главе - транспортные средства , зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации. Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу с каждой лошадиной силы. Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя с каждой лошадиной силы :. Несамоходные буксируемые суда, для которых определяется валовая вместимость с каждой регистровой тонны или единицы валовой вместимости в случае, если валовая вместимость определена без указания размерности. Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей с единицы транспортного средства.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Глава 28. Транспортный налог (ст.ст. 356 - 363.1)

Налог на транспортные средства является обязательной составляющей базы налогообложения всех цивилизованных стран. Этот платёж относится к региональным налогам и сборам, размер которых устанавливается в каждом регионе отдельно. В компетенцию региональных властей также входит принятие постановлений, учреждающих льготы по транспортному налогу. В НК РФ транспортный налог описывается в главе 28, в которой регламентируются все основные положения этого вида налогообложения.

Ставки транспортного налога устанавливаются с учётом технических характеристик объектов налогообложения, к которым относятся автомобили, автобусы, спецтехника, мотоциклы, скутера, яхты, катера. Одновременно учитывается срок, в течение которого транспортное средство находится в собственности у лица, уплачивающего этот сбор.

Согласно действующему законодательству транспортный налог продолжает рассчитываться с использованием региональных ставок. Основными показателями, используемыми в расчёте транспортного налога, является региональная ставка, мощность в лошадиных силах и срок владения транспортным средством. Формула для вычисления этого платежа представляет собой произведение следующих параметров:.

Для транспортных средств элит класса, стоимость которых превышает 3 млн. Транспортный налог уплачивают все владельцы транспортных средств, прошедших регистрацию, вне зависимости от того, используется транспорт, находится на длительном ремонте или просто стоит в гараже. Уплата транспортного налога не предусмотрена для владельцев моторных лодок с двигателями, мощность которых мене 5 л.

Другие льготные категории граждан и транспорта перечислены в ст. Чтобы получить льготу по уплате транспортного налога гражданин обязан предоставить в соответствующий налоговый орган заявление с подтверждающими документами. Налоговым периодом для уплаты транспортного налога считается календарный год. Для предприятий, являющихся владельцам транспортных средств, в налоговые периоды входят первый, второй и третий квартал.

Уведомление об уплате транспортного налога должно быть выслано налогоплательщику не позднее, чем за 30 дней до окончания крайнего срока оплаты. Многих автовладельцев волнует вопрос, куда идут и как используются денежные средства, перечисляемые в виде транспортного налога.

Транспортный налог перечисляется в общий региональный бюджет без целевого назначения. То есть региональные власти могут потратить эти деньги практически на что угодно, начиная от строительства социально важных объектов и заканчивая благоустройством городских территорий. До 1 января года эти сборы поступали в фонды дорожных служб, занимающихся обустройством дорог. Таким образом, налог платили все предприятия, независимо от наличия у них транспортных средств.

При этом чем больше у организации была выручка, тем большими суммами она была обязана поддерживать транспортные фонды. Понятие транспортного налога значительно шире и налога на пользователей автомобильных дорог, и налога с владельцев транспортных средств. Если ранее целью налогов было поддержание автомобильных дорог, а объектами обложения налогов с владельцев транспортных средств выступали только автомобили, в соответствии с главой 28 Налогового кодекса Российской Федерации объектом обложения транспортным налогом выступают все транспортные средства и, следовательно, сам налог рассматривается как средство поддержки всех транспортных коммуникаций.

В соответствии со ст. Согласно п. Порядок определения налоговой базы, устанавливаемый ст. При этом, согласно Налогового кодекса, вводя налог, законодательные представительные органы субъекта Российской Федерации определяют:. При установлении налога законами субъектов РФ, согласно ст. Пунктом 3 ст. Согласно ст. Прежде всего следует отметить, что введение транспортного налога взамен налога на пользователей автомобильных дорог и налога с владельцев транспортных средств как источника формирования дорожных фондов, безусловно, носит справедливый характер.

В соответствии с Законом Российской Федерации от Теперь плательщиками налога становятся только владельцы транспортных средств. То есть в общем смысле обязанность формировать дорожные фонды теперь возлагается на лиц, извлекающих прибыль из эксплуатации транспортных коммуникаций.

В определении конкретных правил исчисления и взимания транспортного налога глава 28 Налогового кодекса Российской Федерации, устанавливая общие нормы, ведущую роль отводит законодательству субъектов Российской Федерации.

Далее, согласно п. При этом в ст. В соответствии с пунктами 1 и 2 ст. Налогоплательщики, являющиеся организациями, представляют в налоговый орган по месту нахождения транспортных средств налоговую декларацию в срок, установленный законами субъектов Российской Федерации. Закон РФ от При знакомстве с текстом главы 28 Налогового кодекса Российской Федерации может показаться, что, введя транспортный налог, Налоговый кодекс РФ вообще отменил льготы в данной области налогообложения. Однако это не так.

Изменился механизм предоставления льгот, которые теперь определяются не через категории налогоплательщиков, а через виды транспортных средств, выступающих объектами налогообложения.

Перечень транспортных средств, не являющихся объектами налогообложения, определяется пунктом 2 ст. Федеральный закон от Налогоплательщики, определявшие в году выручку от реализации продукции товаров, работ, услуг по мере ее оплаты за товары продукцию, работы, услуги , отгруженные поставленную, выполненные, оказанные и оплаченные по состоянию на 1 января года, обязаны исчислить и уплатить налог на пользователей автомобильных дорог в бюджет соответствующего субъекта Российской Федерации, исходя из ставки налога, действовавшей в году, до 15 января года.

Для налогоплательщиков, определявших в году выручку от реализации по мере ее оплаты, налоговая база по налогу на пользователей автомобильных дорог за товары продукцию, работы, услуги , отгруженные поставленную, выполненные, оказанные , но не оплаченные по состоянию на 1 января года, определяется исходя из суммы дебиторской задолженности за товары продукцию, работы, услуги , отгруженные поставленные, выполненные, оказанные , но не оплаченные по состоянию на 1 января года. При этом для целей этой статьи суммы дебиторской задолженности, выраженные в иностранной валюте или в условных единицах, пересчитываются в рубли по курсу ЦБ РФ, установленному на 1 января года.

При этом статьей 16 Федерального закона определяется, что субъекты малого предпринимательства, независимо от применяемой учетной политики для целей налогообложения в году, уплату налога на пользователей автомобильных дорог за этот год производят в дневный срок, установленный для представления годовой бухгалтерской отчетности за год. Федеральный законодатель, устанавливая в главе 28 Налогового кодекса Российской Федерации транспортный налог, связал возникновение объекта налогообложения с фактом регистрации транспортного средства на налогоплательщика статьи и , что само по себе не может расцениваться как нарушение прав налогоплательщиков определения Конституционного Суда Российской Федерации от 23 июня года N О-О, от 29 сентября года N О-О, от 24 декабря года N О и др.

В Определении от 24 ноября года N О Конституционный Суд Российской Федерации разрешал только вопрос о возможности принятия жалобы заявителя к рассмотрению, оснований к чему не нашел.

При этом Конституционный Суд Российской Федерации пришел к выводу, что установление федеральным законодателем транспортного налога в главе 28 Налогового кодекса Российской Федерации не может рассматриваться как нарушение конституционных прав налогоплательщиков. Федеральный законодатель, устанавливая в главе 28 Налогового кодекса Российской Федерации транспортный налог и, в частности, закрепляя его экономические и правовые характеристики, признал объектом налогообложения зарегистрированные на налогоплательщика транспортные средства статьи и , что само по себе не может расцениваться как нарушение прав налогоплательщиков определения Конституционного Суда Российской Федерации от 14 декабря года N О, от 23 июня года N О-О, от 29 сентября года N О-О, от 24 декабря года N О и др.

Разрешение же вопроса об изменении существенных элементов налогового обязательства либо отмене того или иного налога не входит в компетенцию Конституционного Суда Российской Федерации. Действуя в рамках своей компетенции, федеральный законодатель установил в главе 28 Налогового кодекса Российской Федерации транспортный налог, а также определил, что законами субъектов Российской Федерации могут предусматриваться налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком статья В частности, федеральный законодатель, устанавливая в главе 28 Налогового кодекса Российской Федерации транспортный налог, связал возникновение объекта налогообложения с фактом регистрации транспортного средства на налогоплательщика статьи и , что само по себе не может расцениваться как нарушение прав налогоплательщиков определения Конституционного Суда Российской Федерации от 23 июня года N О-О, от 29 сентября года N О-О и от 24 декабря года N О.

Налоговая декларация по транспортному налогу далее — декларация заполняется налогоплательщиками — организациями, осуществляющими уплату транспортного налога в соответствии с главой 28 Налогового кодекса Российской Федерации далее — Кодекс и законами субъектов Российской Федерации.

В соответствии со статьями 52, 80 части первой Налогового кодекса Российской Федерации Собрание законодательства Российской Федерации, , N 31, ст. Особенность фискальной нагрузки на собственников владельцев большегрузных транспортных средств состоит в том, что помимо платы в счет возмещения вреда, причиняемого автомобильным дорогам общего пользования федерального значения, они обязаны уплачивать транспортный налог глава 28 Налогового кодекса Российской Федерации , а также — фактически в качестве покупателей товара — такой косвенный налог, как акциз на бензин и дизельное топливо статьи и Налогового кодекса Российской Федерации.

Федеральная налоговая служба по вопросу уплаты физическими лицами имущественных налогов, предусмотренных главами 28, 31, 32 Налогового кодекса Российской Федерации далее — Кодекс , за год, с учетом изменений, внесенных Федеральным законом от 23 ноября г.

Аналогичный порядок применения подпункта 4 пункта 2 статьи Кодекса определен пунктом Как следует из жалобы и приложенных к ней материалов, являясь собственником транспортного средства, В. Первушин уплачивал транспортный налог в соответствии с главой 28 Налогового кодекса Российской Федерации. О необходимости уплаты данного налога за налоговый период года заявителю налоговым органом 23 октября года направлено налоговое уведомление, а 18 марта года — требование об уплате транспортного налога.

В то же время имеются данные ранее Минфином России разъяснения по указанному вопросу в письмах от Налоговый расчет по авансовым платежам по транспортному налогу далее — Расчет заполняется налогоплательщиками, осуществляющими уплату авансовых платежей по транспортному налогу в соответствии с главой 28 Налогового кодекса Российской Федерации далее — Кодекс и законами субъектов Российской Федерации.

Настоящий Закон в соответствии с главой 28 Налогового кодекса Российской Федерации устанавливает транспортный налог на территории города Москвы.

Настоящим Законом в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации на территории города Москвы определяются ставки транспортного налога далее — налог , порядок и сроки уплаты налога, налоговые льготы.

Налоговые ставки устанавливаются соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства в следующих размерах:.

Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу с каждой лошадиной силы. Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя с каждой лошадиной силы :. Несамоходные буксируемые суда, для которых определяется валовая вместимость с каждой регистровой тонны валовой вместимости. Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей с единицы транспортного средства.

Статья в редакции, введенной в действие с 1 января года Законом города Москвы от 14 ноября года N Налогоплательщики — организации уплачивают налог не позднее 5 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. В течение налогового периода уплата авансовых платежей по налогу налогоплательщиками — организациями не производится.

Часть в редакции, введенной в действие с 8 апреля года Законом города Москвы от 1 апреля года N 15, распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января года. Налог за каждое транспортное средство уплачивается в полных рублях 50 копеек и более округляются до целого рубля, а менее 50 копеек не учитываются. Излишне внесенные суммы налога засчитываются в счет очередных платежей или возвращаются налогоплательщику в соответствии с порядком, установленным Налоговым кодексом Российской Федерации.

Льгота предоставляется сроком на 10 лет, начиная с месяца регистрации транспортного средства. Право на льготу подтверждается выпиской из реестра резидентов особой экономической зоны, выданной органом управления особой экономической зоной; Пункт в редакции, введенной в действие с 21 августа года Законом города Москвы от 12 июля года N 23, распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января года.

Льгота предоставляется сроком на 10 лет, начиная с месяца регистрации транспортного средства; Пункт дополнительно включен с 21 августа года Законом города Москвы от 12 июля года N 23, распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января года. Участникам проекта льгота предоставляется с момента заключения соглашения об осуществлении проекта с управляющей компанией международного медицинского кластера; Пункт дополнительно включен с 1 января года Законом города Москвы от 29 ноября года N Часть дополнительно включена с 28 апреля года Законом города Москвы от 19 марта года N 11, распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января года.

Налогоплательщикам — физическим лицам льготы, установленные частью 1 настоящей статьи, предоставляются по заявлению налогоплательщика. При наличии у налогоплательщика права на получение льгот по нескольким основаниям льгота предоставляется по одному основанию по выбору налогоплательщика. Часть в редакции, введенной в действие с 8 апреля года Законом города Москвы от 1 апреля года N 15; в редакции, введенной в действие с 1 января года Законом города Москвы от 29 ноября года N Льготы, установленные частью 1 настоящей статьи, не распространяются на водные, воздушные транспортные средства, снегоходы и мотосани.

При возникновении утрате права на льготы в течение налогового периода исчисление суммы налога производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, предшествующих месяцу следующих за месяцем возникновения утраты права на льготы, к числу календарных месяцев в налоговом периоде.

При этом коэффициент рассчитывается до трех знаков после запятой. Льготы, установленные пунктами и части 1 настоящей статьи, не распространяются на легковые автомобили с мощностью двигателя свыше л.

Часть дополнительно включена с 1 января года Законом города Москвы от 14 ноября года N 55; в редакции, введенной в действие с 28 апреля года Законом города Москвы от 19 марта года N 11, распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января года. Федеральным законом от 24 июля г. Транспортный налог заменит часть доходов от уплаты налогов, взимаемых в соответствии с Законом РФ от 9 декабря г.

Напомним, что Закон N предусматривает уплату физическими лицами налога на имущество в части транспортных средств, а Закон N — налог на пользователей автомобильных дорог и налог с владельцев транспортных средств. С 1 января г. Транспортный налог является региональным налогом, устанавливается НК РФ и законами субъектов РФ, обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта РФ.

Глава 28 НК РФ Транспортный налог

Налог на транспортные средства является обязательной составляющей базы налогообложения всех цивилизованных стран. Этот платёж относится к региональным налогам и сборам, размер которых устанавливается в каждом регионе отдельно. В компетенцию региональных властей также входит принятие постановлений, учреждающих льготы по транспортному налогу. В НК РФ транспортный налог описывается в главе 28, в которой регламентируются все основные положения этого вида налогообложения.

Налог на транспортные средства является обязательной составляющей базы налогообложения всех цивилизованных стран. Этот платёж относится к региональным налогам и сборам, размер которых устанавливается в каждом регионе отдельно. В компетенцию региональных властей также входит принятие постановлений, учреждающих льготы по транспортному налогу.

В птс гибридных авто ставят суммарную мощьность двигателя ДВС и электродвигателя, но эенргия вырабатывается только в ДВС, в калькулятор расчёта транспортного налога нужно внести корректировки. Налоговые ставки в нормальном государстве должны быть едины. А в Сочи за Folkswagen Passat мощностью лошадей приходится платить как за самолёт 25 рубликов с лошади. Я худею дорогая администрация

An error occurred.

.

Глава 28. ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ (введена Федеральным законом от 24.07.2002 N 110-ФЗ)

.

.

.

Транспортный налог налоговый кодекс льготы

.

.

НАЛОГОВЫЙ КОДЕКС - Глава 28. ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ

.

Кто платит транспортный налог, на что он начисляется, каковы ставки Данный материал является частью цикла «Налоговый кодекс.

.

Транспортный налог

.

Глава 28 НК РФ. Транспортный налог

.

.

.

.

.

Комментариев: 0
  1. Пока нет комментариев.

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

© 2018-2019 Юридическая консультация.